Carsimu
Fiscalité 2026
Avantage en nature voiture : le barème qui classe mal
En société, le modèle compte moins que le régime. L’avantage en nature (AEN) 2026 — barème URSSAF / BOSS — peut disqualifier un hybride séduisant, ou un VE sans éco-score, avant même de parler conso.
Ce que l’AEN mesure
Quand la société met un véhicule à ta disposition pour un usage privé, tu es imposé sur un avantage en nature. Au forfait, ce n’est pas le coût réel de la voiture : c’est un pourcentage du prix d’achat TTC (véhicule acheté) ou du coût annuel de location (LOA / LLD), chaque année, qui entre dans ta rémunération. Tu paies l’impôt (TMI) et les cotisations salariales dessus ; la société paie les cotisations patronales.
Les barèmes ci-dessous s’appliquent aux mises à disposition à partir du 1er février 2025. Ce n’est pas un conseil fiscal : le VIN, l’éco-score réel et ton TMI se vérifient avec un expert-comptable.
Taux forfaitaires 2026
| Motorisation | Âge | Énergie | Taux |
|---|---|---|---|
| VE | < 5 ans | Électricité employeur exclue jusqu’à fin 2027 | 15 % |
| VE | ≥ 5 ans | Idem | 10 % |
| Thermique, hybride, PHEV | < 5 ans | Salarié paie le carburant | 15 % |
| Thermique, hybride, PHEV | < 5 ans | Société paie le carburant | 20 % |
| Thermique, hybride, PHEV | ≥ 5 ans | Salarié paie le carburant | 10 % |
| Thermique, hybride, PHEV | ≥ 5 ans | Société paie le carburant | 15 % |
Un PHEV n’est pas un « petit VE ». Fiscalement, c’est un thermique. Pareil pour l’hybride. L’abattement éco-score ne les concerne pas.
Et en location (LOA / LLD)
Le barème change d’assiette : ce n’est plus le prix d’achat, mais le coût global annuel du contrat — loyers, entretien et assurance. Le forfait est de 50 % de ce coût si le salarié paie son carburant, 67 % si la société le prend en charge (pour un VE, l’électricité employeur reste exclue jusqu’à fin 2027 : 50 %). Garde-fou : l’évaluation en location ne peut pas dépasser celle qui se serait appliquée si la société avait acheté le véhicule. L’abattement éco-score de 70 % s’applique de la même façon aux VE éligibles.
L’éco-score, ou le vrai levier VE
Un véhicule 100 % électrique éligible à l’éco-score (production européenne au sens du score environnemental) a droit à un abattement de 70 % sur l’AEN, plafonné à 4 641,60 € en 2026. Sans éco-score, le taux plein s’applique. Pas de demi-mesure.
Exemple, VE neuf à 45 000 € TTC, moins de 5 ans :
- Assiette : 45 000 × 15 % = 6 750 €
- Avec éco-score : abattement = min(6 750 × 70 %, 4 641,60) = 4 641,60 € → AEN = 2 108 €
- Sans éco-score : AEN = 6 750 €
Trois fois plus sur la fiche, pour le même kilométrage. C’est souvent ça, pas la conso, qui classe un VE chinois derrière un VE français plus cher à l’achat.
Ce que l’AEN ne dit pas
L’AEN est un poste personnel. À côté, la société paie encore la TVE (ex-TVS, CO₂ + polluants) et n’amortit le véhicule que dans les plafonds de l’article 39-4 CGI (30 000 € sous 20 g/km, 9 900 € au-delà de 160 g). Un diesel de société « qui roule beaucoup » peut rester cher après IS.
Si tu détiens 100 % de la boîte, le chiffre utile n’est ni la mensualité ni l’AEN seul : c’est le coût patrimonial — ce qui sort de la société après IS, plus ce qui arrive sur ta fiche.
Ce que Carsimu calcule
Le simulateur applique ce barème 2026 à chaque modèle du catalogue (et à un véhicule custom) : assiette « achat » en cash / emprunt, assiette « coût annuel de location » en LOA / LLD, avec le plafond. L’âge fiscal AEN suit l’âge d’achat : un véhicule de 6 ans n’est pas taxé comme un neuf. L’éco-score est un champ du catalogue, pas une case magique. Le mix de trajets classe ensuite l’énergie, en perso et en société, sur le même usage.
Les taux, le plafond et les plafonds d’amortissement sont des curseurs d’hypothèses. Tu peux les contredire. Aide à la décision, pas un rescrit.